高凈值人士注意了。國慶前，建行、工行、農(nóng)行先后在官網(wǎng)發(fā)布公告，宣布啟動存量非居民個人高凈值客戶涉稅信息盡職調(diào)查，加上此前發(fā)布公告的中行，四大國有銀行均公告通知客戶配合相關(guān)調(diào)查。記者了解到，此次調(diào)查與7月1日正式實施的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）有關(guān)。
如今，納稅人通過境外金融機構(gòu)持有和管理資產(chǎn)，并將收益隱匿在境外金融賬戶以逃避納稅義務(wù)的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重?！豆芾磙k法》的出臺旨在進一步加強國際稅收信息交換、維護本國稅收權(quán)益。
《管理辦法》要求，7月1日起，金融機構(gòu)對新開立的個人和機構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查，優(yōu)先核查的對象是金融賬戶加總余額超過600萬元的高凈值人群，核查可能影響到這部分人群的納稅。
記者了解到，此前已有中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、民生銀行、浦發(fā)銀行等發(fā)布提示性公告，對符合以下條件的新開及存量賬戶開展盡職調(diào)查，識別非居民金融賬戶，收集并報送賬戶相關(guān)信息。
各家銀行在國慶前發(fā)布的公告顯示，自公告發(fā)布日起或10月1日起，銀行開始對個人存量非居民個人高凈值客戶涉稅信息盡職調(diào)查。所謂個人高凈值客戶，是指截至2017年6月30日金融賬戶加總余額超過100萬美元的客戶。記者獲悉，如果高凈值客戶擁有非中國稅收居民身份，且于2017年7月1日前在銀行開立過存款賬戶、銀行卡賬戶、儲蓄國債-憑證式（現(xiàn)金購買）賬戶或其他《管理辦法》要求盡職調(diào)查的賬戶，2017年12月31日之前應(yīng)配合銀行填寫并簽署相應(yīng)的稅收居民身份聲明文件。符合上述條件的客戶可前往銀行任一營業(yè)網(wǎng)點填寫并簽署聲明文件，有的銀行還可官方網(wǎng)站、網(wǎng)上銀行、手機銀行、微信公眾號等電子渠道辦理。
如屬于低凈值客戶（截至2017年6月30日金融賬戶加總余額不超過相當(dāng)于100萬美元），可在2018年12月31日之前（含）完成聲明文件的填寫。如果客戶未在相應(yīng)時點之前配合銀行完成有關(guān)盡職調(diào)查，銀行將依據(jù)《管理辦法》和相關(guān)監(jiān)管法規(guī)規(guī)定，根據(jù)客戶已有賬戶信息中的非居民標(biāo)志信息，對賬戶信息進行報送。
《管理辦法》要求對高凈值客戶的賬戶信息、海外資產(chǎn)配置狀況、盈虧收入、納稅人識別號等信息，將上報到所在國稅收主管部門，以此杜絕利用海外賬戶偷稅漏稅、資本外流甚至洗錢的現(xiàn)象。
此外，《管理辦法》明確指出，排查對象是非居民金融賬戶?！胺蔷用瘛笔侵钢袊愂站用褚酝獾膫€人或企業(yè)，不包括政府機構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機構(gòu)或者在證券市場上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)。南安一家國有銀行人士告訴記者，由于在我國境內(nèi)金融機構(gòu)開立賬戶的個人和機構(gòu)絕大部分為中國稅收居民，填寫聲明文件時僅需勾選“中國稅收居民”即可，因此整體來說開戶程序變化不大，客戶體驗不會有較大變化，對社會公眾的影響較小。
對于2017年7月1日之前已經(jīng)開立的金融賬戶，個人和企業(yè)是否需要提供額外資料？對此，監(jiān)管層在解答相關(guān)問題時表示，按照《管理辦法》的要求，一般來說，個人和企業(yè)無需向金融機構(gòu)提供額外資料。但在個別情況下，為了識別賬戶持有人的稅收居民身份，金融機構(gòu)可能會要求個人和企業(yè)提供聲明文件。
需要提醒的是，銀行在開展盡職調(diào)查時，不會以任何理由要求市民提供賬戶密碼、支付密碼等信息，市民要注意保護相關(guān)信息，防止信息泄露造成資金損失。
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